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现金流量计要以现金为载体编制体现财务状况变化的表格，它体现出上市公司一定财务会计期限内相关现金和现金等价物的排出和注入的数据。在上市公司对外提供的三张财务会计报表中，现金流量计体现上市公司一定时间段内现金的注入和排出，说明公司获得现金和现金等价物能力。
现金流量计的“现金”，既包括现金帐户核算的现金，并且包含企业银行存款帐户核算的存进金融企业、随时都可以用于购买的存款，也包含其他货币资金帐户核算的外省市存款、银行承兑汇票存款、银行汇票存款和待处理流动资产等。确切地说，还应当去除这些不可以随时随地动用的存款，如担保金重点存款等。
现金等价物就是指公司持有期限短、流动性大、便于转换成已经知道额度现金、市场价值变化风险性极小的项目投资。在其中，“时限短”，一般是指从购买之日起3个月内期满。
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