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小规模纳税人如何进行账务核算

日期:2017-05-02 本站原创 学乐佳回答 

小规模纳税人如何进行账务核算?小规模纳税人的年销售额在规定标准以下,会计核算也不健全的纳税人。这样的情况下的财务会计服务的部门也有很多事不健全的,因此,会遇到很多的财务会计方面的问题,这里学乐佳公司注册简单的为小规模纳税人整理了一些账务核算的小知识。


小规模纳税人销售货物或是提供应税劳务时,只能是开具普通发票,普通发票是不注明销项税额和进项税额,因而小规模纳税人可以采用简易的核算方法。

小规模纳税人如何报税

按实现的销售收入和按规定收取的增值税额,借记“应收账款——应交增值税”科目;

按实现的销售收入,贷记“产品销售收入”,“商品销售收入”“其他业务收入”等科目。

购入货物或接受应税劳务,不论是否取得增值税专用发票,均应将所支付的进项税额直接计入有关货物及劳务成本。

核算时:

借记“材料采购”,“商品采购”,“制造费用”,“管理费用”,“经营费用”,“其他业务支出”等科目;

贷记“银行存款”,“应付票据”,“应付账款”等科目。


另外,小规模纳税人主要有三种税务征收方式即:查账征收、查定征收和定期定额征收。

相信有很多小规模纳税人在账务核算工作时都认为已全额计算缴纳了增值税,因为不能抵扣进项税的原因,在购货及取得服务时常常会忽略向对方索要发票。同时税务管理机关对于小规模企业的管理是相对较宽松的,在日常经营中,可以说几乎不会受到税务机关的监管与检查,因此会忽略企业自身的财务核算工作。长期下来,企业账务中问题就会越发增长,促使在后期税务机关检查或者企业注销时,需要补缴的税金甚至罚款累积成了一个无法接受的数据。


小规模企业在日常账务记账时应注意的问题如下:

第一、要区别开小规模企业与一般纳税人在本质上的不同:首先小规模企业进项发票不能抵减销项税金;其次是税率不同、开具专用发票的方式不同;小规模纳税人不能自行开具专用发票。这就强调了小规模企业在日常记账核算时,应严格遵守税法的有关规定,在采购与销售两个环节的发票上加以控制,做到“真票、真款、真货”的三真原则,而且要保持“票流、资金流、物流”的三流合一。

第二、需要注意的是企业所得税的核算,小规模企业在购进货物或服务时为了少缴甚至不缴税费,不取发票、完全用费用冲减收入,在检查时将被视为假账。同时,因为无法取得上游企业的发票,造成上游的偷漏税,也应该接受相应的处罚。企业主和财务人员必须重视起来。

第三、小规模企业日常取得、开出的发票,一样会纳入税务机关金税三期的大数据监控中的,因此企业必须取得符合税务机关开具要求的合格发票;同时开具发票时也要遵守发票开具规范要求,在税控系统内开具,不能随意单独制作或手写销货清单。

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