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出纳账主要包含现金日记账和银行存款日记账。现金日记账是由出纳人员根据审批无误的现金收付凭据，序时逐单注册登记的帐本，一般是指现金收付日记账，可分为“现金收益日记账”和“现金投入日记账”；银行存款日记账是由出纳人员根据审批无误的银行存款收付凭据，序时逐单注册登记的帐本，一般是指银行存款收付日记账，可分为“银行存款收益日记账”和“银行存款投入日记账”。
备案银行存款日记账时，应该及时登帐，理应保证日清月结，留意核查账户上和银行帐户的数额是否一致。
出纳帐本的登记目的是为了对于企业日常生产制造运营过程中的资金流向和排出进行统计及管理。
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