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出纳账包含现金日记账和银行存款日记账。银行存款日记账是登记银行存款的收入与支出，包含银行存款转其他货币资金。现金日记账是登记现金的收入或开支。
银行存款日记账是依据银行存款收付款凭证，出纳员依照业务流程所发生的顺序排列逐单登记，而且每日终结长出账户余额。银行存款日记账不少于每月与“银行回单”核查一次，并按照月开展银行存款余额调节表编制。
现金日记账是依据现金收付款凭证，出纳员依照业务流程产生顺序逐单登记，保证随时随地产生随时随地登记。每日终结的时候应该测算当日的现金收益合计数、现金开支合计数和盈余数，并把盈余数和实际库存数核查，保证日清月结、应收款相符合。
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