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1、计提员工培训费时,
贷:应付职工薪酬--职工教育经费
2、发放员工培训费时,
贷:库存现金/银行存款
培训经费是指甲方安排或组织员工参加的培训及乙方自主选择的与本岗位相关的培训所发生的培训费、资料费、差旅费的统称.
可以抵扣.列入职工教育经费的培训费收到专票可以抵扣.
《增值税暂行条例》第十条规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;
(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;
(四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;
(五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用.
对照上述规定,用于职工教育经费范围开支取得增值税专用发票上注明的进项税额按规定可抵扣,而应在福利费开支的相关进项税额不能抵扣.
根据国务院《关于大力推进职业教育改革与发展的决定》(国发[2002]16号)的规定:一般企业按照职工工资总额的 %足额提取教育培训经费,从业人员技术要求高、培训任务重、经济效益较好的企业,可按 %提取,列入成本开支.
因此,企业应当按月计提职工教育经费.
根据税法的有关规定:内资企业在计算应纳税所得额时,准予按照计税工资总额的 %(特殊企业为 %)计算扣除职工教育经费;外商投资企业在计算应纳税所得额时,准予按照工资总额的 %(特殊企业为 %)计算扣除职工教育经费.
培训费计入职工教育经费.
看过了培训费的会计分录怎么做的内容后,以后要是公司有再给职工提供培训费,财务也应该要懂得它们入账的内容.除了培训费外,公司还有可能给员工其他方面的支出,届时财务要能够结合具体支出的内容来确定入账的会计分录.
企业给员工进行培训所产生的费用属于职工教育经费,一般设置应付职工薪酬科目进行核算,相关的会计分录如何编制?
计提员工培训费时
借:管理费用
贷:应付职工薪酬——职工教育经费
发放员工培训费时
借:应付职工薪酬——职工教育经费
贷:银行存款
管理费用是什么?
管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。包括的具体项目有:企业董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的,或者应当由企业统一负担的公司经费、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、办公费、差旅费、邮电费、绿化费、管理人员工资及福利费等。管理费用属于损益类会计科目,借方表示增加,贷方表示减少。
职工教育经费是指企业按工资总额的一定比例提取用于职工教育事业的一项费用,是企业为职工学习先进技术和提高文化水平而支付的费用。单位职工不但有取得劳动报酬的权利、享有集体福利的权利,还有接受岗位知识学习、后续教育的权利,为此需要一定的教育经费。企业职工教育培训经费包括:上岗和转岗培训;各类岗位适应性培训;职业技术等级培训、高技能人才培训;专业技术人员继续教育;企业组织的职工外送培训的经费支出;职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出;购置教学设备与设施;职工岗位自学成材奖励费用;职工教育培训管理费用。
借:管理费用-职工教育经费,
借:应交税费-应交增值税(进项税额),
贷:应付职工薪酬-职工教育经费,
借:应付职工薪酬-职工教育经费,
贷:银行存款,
培训费的所得税处理:
1、《企业所得税法》第八条规定“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。”
2、《企业所得税法实施条例》第四十二条规定:“除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额2、5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。”
因此,一般企业发生的培训费,作为职工教育经费,不超过当年度工资薪金总额2、5%的部分,可以据实在企业所得税税前扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除,没有时间限制。
3、对于高新技术企业和经认定的技术先进型服务企业而言,实际发生的职工教育经费支出(包含培训费),不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
4、对于集成电路设计企业和符合条件软件企业,发生的职工培训费,应单独进行核算,并可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。
关于培训费的账务处理,培训费会计分录怎么做这个很多人还不知道,今天来为大家解答以上的问题,现在让我们一起来看看吧!
1、报销时:借:应付职工薪酬--职工教育经费 贷:库存现金(银行存款)计提时:借:管理费用--职工教育经费 贷:应付职工薪酬--职工教育经费。
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