外贸出口对应的进项发票认证后不抵扣怎么做账

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外贸出口对应的进项发票认证后不抵扣怎么做账

答：出口的进项发票认证不抵扣的进项税做会计分录：

借：原材料等

贷：应交税费--应交增值税(进项税额转出)

例如：A企业增值税专用发票 原材料金额 1000元 进项170元，认证没有通过，则记入材料成本，即：

借：原材料 170

贷：应交税费--应交增值税(进项税额转出)170

《增值税暂行条例》第十条规定，当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利，个人消费等情况时，其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。

实际工作中，经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营，但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣，当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途，用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等，购进货物发生非正常损失，在产品和产成品发生非正常损失时，应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除，在会计处理中记入“进项税额转出”。

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文章标签： 做账 进项 抵扣 外贸出口