初级会计师月末对账

会计期末对账、结账的操作步骤流程?

会计期末对账、去结账的操作步骤流程不胜感激：

一、核审本月凭证

1、先对本月大部分凭证然后再通过审核，再三检查下降差错。月末结帐是确立在日常会计凭证的日清基础上，没有要求日常的会计凭证数据和分录准确无误，一般建议在月末结帐时核对。

2、先对本月所有凭证重新接受审核，仔细审核降低差错。月末去结账是确立在日常会计凭证的日清基础上，那些要求日常的会计凭证数据和分录准确无误，一般建议在月末结账时时核对。

二、

账实核对

1、现金：在结账时日末进行清盘，编制人员盘点表。对平现金可以不可证明全部分录中有现金的分录正确。不平应查现金日记账和绝大部分现金相关凭证，详细调查原因通过处理。

2、银行存款：对全部明细账号编制银行存款可以调节表对平银行账。

3、存货：除开原材料、在产品、产成品等。在月末时应并且跟着小编一起来看看，并对跟着小编一起来看看结果与明细账接受查对。如有差异应仔细调查原因并且处理。

三、

核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系。

1、将税务进项税额认证清单、四小票软件清单和企业的应交增值税进项税额明细分类账进行核对确认，可以调节同一张税票中应充当进项交款的固定资产等税法规定不可以抵扣的项目的金额、进货方便已退回折让其他证明单的时间差异。

2、将销项税额对金税增票的销项清单、普通发票和无票收入清单与企业的应交增值税销项税额进行核对。

3、将进项税额转出等那些应交税费的明细科目接受核对资料，进行核对有误后编制当月税务申报表。

四、

查找所有明细科目余额对此有异常的方向余额的并且调整。

1、对全部明细账与总账进行查对。

2、清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况并且清理。

3、查看应收账款、预付账款、其他应收款明细帐绝大部分明细有无贷方余额，如有应彻底查原因接受调整。一般原因为做错账户或一户单位开了二个明细。如应收账款贷方应调回来预收账款，预付账款贷方应不能调应付账款，其他应收款应调到其他应付款等。b应付账款、预收账款、其他应付款应清查借方余额。

五、进行月末结账时的转账支付分录的编制

：

1、按权责任不可能发生制原则补提全部费用。如工资、福利费、营业税等。

2、摊销低值易耗品、无形资产、计提折旧等。

3、暂估材料(这对企业已验收入库材料末发来发票的应成立明细台账)、结转制造费用、结转产成品成本、结转产品销售成本等。(增强存货今天来聊聊结果同时通过)

4、结转本年利润，结平所有损益类科目。(详细结账分录是可以要结合企业实际)。

会计月末需要和哪些人对账?

1、会计编制科目余额表和试算平衡表，让其核对确认查找账目是否需要调节平衡；有一一核对资料总账与所属明细账共值是否需要一致（电算化下一般软件会自行查对）

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x0a2、与出纳查对现金和银行存款余额是否是一致

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x0a3、与仓库或则是库存系统核对库存是否是一致

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x0a4、如果不是销售部门有单独的的销售台账，不需要财务与销售部门进行核对相关销售金额，包括应收款数据

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x0a5、一般不不需要每月与往来单位核对确认应收应付款，定时查看核对确认就可以了（一般半年的或一年一次）

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x0a6、取得银行对账单后，与银行进行核对各银行账户余额，全额事业余额调节表看是否需要一致

2018年初级会计职称《会计实务》核心考点:对账与结账

【#会计职称考试#导语】2018年中级会计职称处于之后冲刺阶段，无整理一番首页“2018年初级会计职称《会计实务》核心考点：对账与结账后”我希望考生全面掌握到考点，只希望大家认真学习本章合并财务报表内容。

一、对账(一)对账的概念

对账就是核对账目，是对账簿记录所参与的核对工作。对账工作一般在月末进行，即在记账之前结账时前的接受。

(二)对账的内容

对账一般是可以分为账证查对、账账核对确认和账实核对。

1.账证核对资料

账簿是据经过审核后的会计凭证办理登记的，但换算工作中仍有可能不可能发生账证不相符的情况，记账后，应将账簿记录与会计凭证核对，核对资料账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额等是否一致，记账方向是否无差，可以做到账证相符。

会计期末，如果发现到账账填写不规范，也可以再将账簿记录与或者会计凭证接受核对，以保证账证相去太远。

2.账账核对确认

账账核对的内容主要除开：

(1)总分类账簿之间的进行核对;

(2)总分类账簿与隶属于明细分类账簿之间的核对资料;

(3)对账与结账总分类账簿与序时账簿之间的核对;

(4)明细分类账簿之间的查对。

3.账实核对资料

账实进行核对是指事故处理费财产物资、债权债务等账面余额与实有数额之间的进行核对。

账实进行核对的内容通常和：

(1)库存现金日记账账面余额与库存现金不好算库存数逐日核对是否是无差;

(2)银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额定期定时核对有无所对应的;

(3)大项财产物资总账账面余额与财产物资的实有数额定期自查核对确认是否需要相去太远;

(4)或是债权债务明细分类账账面余额与对方单位的账面记录核对确认如何确定正确无误等。

二、去结账

(一)去结账的概念

结帐是一项将账簿记录定期自查结算清楚的账务工作。在一定时期都结束了时(如月末、季末或年末)，为了编制财务报表，需要接受结账后，详细以及月结、季结和年结。去结账的内容大多和两个方面：一是一次结清特殊损益类账户，并据以算出确定本期利润;二是结出各资产、负债和所有者权益账户的本期不可能发生额算算看和期末余额。

(二)去结账的方法

结账方法的要点主要注意有：

(1)对不需按月结计本期突然发生额的账户，每次来做凭证下次，都要随时结出余额，每月到最后一笔余额是月末余额，即月末余额那就是本月结果一笔经济业务记录的同一行内余额。月末去结账时，只要在到最后一笔经济业务记录刹那之间通栏划单红线，不是需要再次结计余额。

(2)库存现金、银行存款日记账和是需要按月结计发生额的收入、费用等明细账，每月去结账时，要在最后一笔经济业务记录下面通栏划单红线，结出本月突然发生额和余额，在摘要栏内注明“本月共有”字样，并在下面通栏划单红线。

(3)是对需要结计本年12个自然月突然发生额的明细账户，每月结帐时，应在“本月共有”行下结出处年初起至本月末止的12个自然月发生了什么额，登记在月份发生了什么额下面，在摘要栏内标明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线。12月末的“本年累计时间”那就是全年12个自然月发生额，全年当日累计不可能发生额下通栏划双红线。

(4)总账账户平时要结出月末余额。年终结帐时，为了总括地反映全年经济责任指标资金运动情况的全貌，核对账目，要将所有的总账账户结出全年突然发生额和年末余额，在摘要栏内标明“本年共有”字样，并在共值数下通栏划双红线。

(5)年度终了结账时时，有余额的账户，应将其余额结转下年，并在摘要栏写清“结转下年”字样;在下一会计年度新建任务关联账户的第一行余额栏内需要填写上年结转的余额，并在摘要栏写明“上年结转”字样，使年末有余额账户的余额照实地在账户中略加反映，避免混淆有余额的账户和无余额的账户。

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