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大家说说,餐饮营改增怎么做账呢?

日期:2018-03-13 本站原创 学乐佳回答 

前面介绍了:营改增后一般纳税人登记标准。今天继续了解,餐饮营改增怎么做账?营改增对于餐饮行业属于重大利好,很多餐饮行业税负可下降50%以上。但是新的营改增政策后,很多规则都变了,那么,大家说说,餐饮营改增怎么做账呢?学乐佳深圳公司注册小编下面跟您一起来了解吧:



餐饮行业可以抵扣的进项发票较多,最好按照不同税率或扣除率分项目进项核算。


1.增值税专用发票和海关完税凭证的抵扣


餐饮行业可能取得增值税专用发票税率有17%、13%11%6%5%


2.农副产品收购发票和销售发票的抵扣


农副产品收购发票和销售发票可以按照票面金额乘以13%作为进项抵扣。虽然都是13%,但是与专用发票的13%计算方式不一样。比如同样是买价金额(含税)10000元的发票:


专用发票可以抵扣进项税额=10000*13%/(1+13%=1150.44


收购发票或销售发票可以抵扣的进项税额=10000*13%=1300元


3.进项税额的转出


一般的餐饮行业对员工都是要包吃的。员工吃饭也是要消耗原材料的,员工吃饭不管是属于个人消费还是属于集体福利,或说是无偿提供的餐饮服务,该部分都是不能抵扣,因此应做进项转出。对于员工吃饭消耗的原材料要确定合理地原材料成本及进项税额。至于什么叫合理,没有标准答案,能说服税务局的就算合理。


由于餐饮服务以及食品外卖适应的税率不一致,税法要求必须分开核算,否则就要按照高税率计算。由于税率差异较大,可能很多企业都试图往低税率的餐饮服务上靠近,然而企业也要注意税务风险。比如餐饮企业有外卖窗口或在网上进行外卖销售,但是却没有申报外卖的,肯定是容易出事。有些餐饮行业要划分现场消费或打包带走,确实不好划分,但是需要掌握一个度,做到税务局基本相信你申报的外卖可能差不多吧。


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