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出口退税款如何入账

日期:2017-11-15 本站原创 学乐佳回答 

企业从事出口方面的行业,在出口退税时出现的款需如何入账呢?那么下面深圳注册公司小编为此整理了关于出口退税款如何入账的内容。

出口退税

增值税的出口退税在“其他应收款——应收补贴款”中进行核算,不计入企业的收入,不计入企业的应纳税所得额,不征收企业所得税。消费税的出口退税款,主要是冲减产品销售成本,同时也不构成企业的收入但实质是变相增加了企业的应纳税所得额。


1货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额做如下会计处理:

借:应收账款贷:主营业务收入

2月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理:

借:主营业务成本贷:应交税费——应交增值税

3、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理:

借:其他应收款——应收补贴款贷:应交税费——应交增值税出口退税

4、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理:

借:应交税费——应交增值税出口抵减内销产品应纳税额贷:应交税费——应交增值税出口退税

5收到出口退税款时,做如下会计处理:

借:银行存款贷:其他应收款——应收补贴款


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