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所得税汇算清缴分录怎么做

日期:2017-09-29 本站原创 学乐佳回答 

在会计人员进行编制所得税汇算清缴分录时,常常会遇到一些不可避免的问题,这里学乐佳代理注册公司小编来和大家讲解所得税汇算清缴分录怎么做

所得税汇算清缴

汇算清缴指的是纳税人在纳税年度终了后规定时期内,自行计算出企业全年应纳税所得额和应纳所得税额,按照月度季度预缴所得税数额,年度退税额,同时填写年度企业所得税纳税申报表等等


企业所得税汇算清缴的相关会计分录:

1应补缴税额的,借:以前年度损益调整贷:应交税费—应交所得税

2缴纳税款时借:应交税费—应交所得税贷:银行存款

3调整未分配利润,借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整

4多缴税额的,借:应交税费—应交所得税贷:以前年度损益调整

5调整未分配利润,借:以前年度损益调整贷:利润分配—未分配利润


企业所得税的纳税申报:企业所得税分月或者分季预缴企业年度终了之日起五个月内,向税务报送年度企业所得税纳税申报表,同时汇算清缴企业或季度终了之日起十五日内,无论企业是盈利还是亏损,都必须向税务报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款


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