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小规模纳税人怎么处理账务?

日期:2017-07-22 本站原创 学乐佳回答 

小规模纳税人

小规模纳税人怎么处理账务?下文学乐佳代理注册公小编为您介绍。

小规模纳税人2009年其增值税征收率减按3%计算缴纳,在包含税销售额更改成不含税销售额时应注意征收率是3%,即指:销售额=含税销售额/(1+3%)  


小规模纳税人企业所得税的征收核定

1、小规模纳税人核定征收所得税,一般是根据公司的应税收入额或公司成本(费用)支出额来进行确定的,大部分主要是以应税收入额确定。

2、而应税收入无非是从发票开具金额和账务上做了多少来看,但一定会跟开具发票进行比对,而且也许还会跟取得的发票、进货单之类的单据进行比对来确定你的应税收入额。

核定征收所得税的计算公式是:

(1)应纳税所得额=应税收入额×应税所得率或应纳税所得额

=成本(费用)支出额/(1-应税所得率)×应税所得率

(2)应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率

因此,根据主管税务机关核定的所得率(会以“核定所得率通知书”的形式送达公司),计算缴纳所得税。


小规模纳税人纳税申报表

1、国税:均按月申报

(1)《小规模纳税人增值税申报表》;

(2)《中华人民共和国企业所得税月()度预缴纳税申报表》(B类),都按照规定申报。

2、地税: 均按月申报

(1)城建税、教育费附加、地方教育费附加应该是采取综合申报表的方式。(即一个申报表申报多个税种)

(2)《个人所得税纳税申报表》和《扣缴个人所得税报告表》。主要是代扣代缴员工的个人所得税用。


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